نوع مقاله : مقاله پژوهشی
نویسندگان
1 دکترای حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه علامه طباطبایی
2 کارشناس ارشد سیستمهای اقتصادی-اجتماعی
3 کارشناس ارشد حسابداری بانکی
چکیده
ذخیره مطالبات مشکوکالوصول و هزینههای مرتبط با آن به ترتیب از عوامل کاهنده سود و داراییهای یک بانک میباشند. بانکهای کشور برای برآورد ذخیره مطالبات مشکوکالوصول، طبق دستورالعمل بانک مرکزی عمل مینمایند. سؤال اساسی این تحقیق این است که آیا ذخیره مطالبات مشکوکالوصول بانکها برآورد شده براساس دستورالعمل بانک مرکزی، از میزان مطلوبی براساس وضعیت مالی و ریسک بانک برخوردار است یا خیر؟ درصورتیکه مقدار این متغیر از مقدار مطلوب فاصله دارد، میزان آن چقدر و ناشی از چه عواملی است؟ در این راستا، از اطلاعات مالی 19 بانک فعال در بازار بورس تهران طی دوره زمانی 1387 تا 1392 و از مدل مرز تصادفی استفاده شد. یافتهها نشان میدهد که بانکها در سالهای مختلف، دارای درجات متفاوتی از ناکارایی در تعیین مقدار ذخیره مطالبات مشکوکالوصول هستند. بانک ایرانزمین در سال 90 با میزان ناکارایی 0.000054 بهعنوان کاراترین و بانک ملت در سال 92 با میزان ناکارایی 0.0421749 بهعنوان ناکاراترین بانک در ذخیرهگیری مطالبات مشکوکالوصول مشخص شدند.
کلیدواژهها
عنوان مقاله [English]
Effective Factors on the Inefficiency of Banks Loan Loss Provisions
نویسندگان [English]
- Yahya hasas yeganeh 1
- Hasan kouhi 2
- Amir Abdi 3
1 Associate Professor, College of Management and Accounting, Allameh Tabataba’i University
2 Faculty Member, Iran Banking Institute
3 M.A in Banking Management
چکیده [English]
Loan loss provisions (LLP) and its related costs are factors having reducing effect on the profit and assets of banks. Iranian banks estimate their LLP each year according to the instructions provided by Central Bank of Islamic Republic of Iran. In this study, the main questions are: 1-whether LLP estimation is acceptable or not considering the financial and risk situation of banks, 2- if the estimated LLP is significantly different from the optimal value, how much it should be, and 3- which factors are affecting on this difference. In this regard, by adopting stochastic frontier model and using 19-bank financial data from 2007 to 2013 time period we examine the efficiency of Iranian banks’ LLP estimates. The results show that banks’ inefficiency scores in estimating LLP are different in various years. Iranzamin Bank with inefficiency score of 0.00054 was the most efficient bank and Bank Mellat with inefficiency score of 0.042 has been considered as the least efficient bank in estimating LLP in 2011.
کلیدواژهها [English]
- Loan Loss Provisions
- Stochastic Frontier Model
- Inefficiency Economy
- Grounded theory