فصل‌نامه مطالعاتی در مدیریت بانکی و بانکداری اسلامی

چکیده تحولات اخیر در نظام مالی جهانی، لزوم شفافیت مالی و نظارت مؤثر بر عملکرد بانک‌ها را بیش از پیش ضروری کرده است. این پژوهش تأثیر حسابرسی مستقل بر شفافیت مالی و عملکرد بانک‌های بین‌المللی، به‌ویژه بانک‌های HSBC و UBS، را بررسی می‌کند. نتایج این مطالعه نشان می‌دهند که افزایش هزینه‌های حسابرسی موجب بهبود شفافیت مالی و کاهش ریسک‌های عملیاتی در این بانک‌ها شده است. مقایسه این دو بانک نشان داد که هماهنگی با استانداردهای بین‌المللی حسابداری و حسابرسی (مانند IFRS  و ISA) به افزایش اعتماد سرمایه‌گذاران و بهبود کیفیت گزارشگری مالی کمک کرده است. به‌ویژه، پس از بحران‌های پول‌شویی HSBC و ادغام UBS باCredit  Suisse، نظارت‌های حسابرسی شدیدتری اعمال شد که تأثیرات مثبتی بر شفافیت مالی و کاهش تخلفات مالی داشت. این مقاله با استفاده از مدل رگرسیون داده‌های پانل و آزمون‌های مختلف آماری، اثرات هزینه‌های حسابرسی را بر عملکرد مالی این دو بانک در دوره زمانی ۲۰۱۰-۲۰۲۴ بررسی کرده است. یافته‌ها حاکی از آن است که حسابرسی مستقل نه‌تنها موجب افزایش شفافیت مالی بانک‌ها می‌شود، بلکه با بهبود نظارت و کاهش فساد مالی، ثبات اقتصادی و عملکرد مالی این بانک‌ها را نیز تقویت می‌کند. به بانک‌ها توصیه می‌شود که به‌منظور کاهش ریسک‌های مالی و افزایش شفافیت مالی، هزینه‌های حسابرسی خود را به‌طور مؤثری مدیریت کرده و هم‌راستا با استانداردهای بین‌المللی حسابرسی عمل کنند.

چکیده کاهش شدید سود هر سهم و قیمت سهام بانک‌ها، اخیراً موجب ناکامی مدیران شرکت‌های سرمایه‌پذیر و سرمایه‌گذار در این حوزه شده است. لذا این تحقیق درصدد پاسخ به این سوال است که آیا تقویت سازوکار‌های حاکمیت شرکتی، باعث افزایش اثربخشی عملکرد مالی بانک‌ها می‌شود یا خیر. نظام راهبری شرکتی در تلاش است با ابزارهایی که در اختیار دارد، حقوق ذی‌نفعان را حفظ نماید و ارزش شرکت‌ها را بیشینه کند. هدف اصلی تحقیق حاضر ارزیابی و محاسبه میزان تأثیر سازوکارهای حاکمیت شرکتی بر عملکرد نظام بانکی با تأکید بر نقش تعدیل‌کنندگی کیفیت افشاء می‌باشد. برای رسیدن به این هدف، از مدل‌های رگرسیونی با داده‌های ترکیبی برای دوره‌ زمانی 1389 تا 1395 و همچنین از کلیه بانک‌های خصوصی پذیرفته ‌شده در بورس اوراق بهادار تهران به‌عنوان نمونه آماری، استفاده ‌شده است. نتایج حاصل از آزمون فرضیه‌های تحقیق نشان می‌دهد که کیفیت حاکمیت شرکتی بر عملکرد مالی تأثیر مثبت و معنی‌داری دارد، ولی کیفیت افشاء تأثیر معنی‌داری بر تعامل بین کیفیت حاکمیت شرکتی و عملکرد مالی بانک‌ها ندارد.